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增值稅納稅申報(bào)表上的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)表上的收入，相差10%以上，很容易產(chǎn)生預(yù)警。

舉一個(gè)例子。一個(gè)朋友做汽車裝修用品銷售，他公司企業(yè)所得稅的收入比增值稅的收入多了1000萬(wàn)。這個(gè)1000萬(wàn)是如何產(chǎn)生的，是廠家給的返點(diǎn)，或者說(shuō)返利。在增值稅層面要做進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，開紅字發(fā)票；在企業(yè)所得稅層面要做收入，這樣的話，就造成了一些差異。當(dāng)然，這個(gè)差異是正常，需要做好解釋才行。

再舉一個(gè)例子。一個(gè)物業(yè)公司，對(duì)外提供房屋租賃服務(wù)，收了客戶三年的租金。假如一次性收了100萬(wàn)三年的租金收入，對(duì)于提供租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，收到100萬(wàn)租金就要進(jìn)行增值稅的繳納。但站在企業(yè)所得稅的角度，100萬(wàn)要分三年來(lái)進(jìn)行收入的確認(rèn)。

所以就會(huì)造成企業(yè)所得稅的收入與增值稅的收入之間的差異，當(dāng)這種差屬于正常 ……